应收账款管理制度
应收账款的管理制度主要包括：
1、应收账款的事前管理，包括评定信用等级、建立客户信用档案和制定信用政策；
2、应收账款的事中管理，包括加强合同管理、实行应收账款挂账审批制度和台账制度以及做好定期对账和债权的确认工作；
3、应收账款的事后管理，包括建立应收账款回收业绩考核制度和催收制度、提高应收账款的变现能力。
应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款管理的措施及对策
企业应收账款管理的具体措施
企业确定了信用标准、信用条件和收款政策等信用政策后，已建立了基本的信用控制条件，下一步将有效的信用政策具体地运用，商业信用，是否应提供现金折扣、如何规定信用期限、信用额度、需要抵押或担保等等。
1、资信调查
企业应广泛有关客户信用状况的资料，并据此采用定性分析及定时分析的方法评估客户的信用品质。客户资料可通过直接查阅客户财务报表或通过银行提供的客户信用资料取得，也可通过与该客户的其它往来单位，交换有关信用资料。
在实际中，通常采用“5C”评估法、信用评分法等方法对已获资料进行分析，取得分析结果后，应注意或减少与信用差的客户发生赊账行为，并对往来多、金额大或风险大的客户加强监管。
信用评分法是采用比较复习的统计方法进行评估客户的信用质量好处，利用信用评价系统地以明确的数据反映客户的信用质量，各因素都会考虑，即同时从主观及客观两方面考虑。
2、制订合理的赊销方针
企业可借鉴西方对商业信用的理解，制定适合自己的可防范风险的赊销方针。如：有担保的赊销。企业可在合同中规定，客户要在赊欠期中提供担保，如果赊欠过期则承担相应的法律责任。赊欠期较长的应收账款，发生坏账的风险，一般比赊欠期较短的坏账风险要大，因此企业可与客户签订附带条件的销售合同，在赊欠期间货物所有权仍属销售方所有，客户只有在货款全部结清后才能取得所有权。若不能偿还欠款，企业则有权收回商品，弥补部分损失。
3、建立赊销审批制度
在企业内部应分别规定业务部门内各级管理人员可批准的赊销限额，限额以上须报经上级或经理审批。这种分级管理制度使赊销业务必须经过相关人员的授权批准，有利于将其控制在合理的限度内。审批制度与企业的销售政策、财务控制是互相连接的，也与企业的组织架构相配合。
4、强化应收账款的单个客户管理和总额管理
企业对与自己有经常性业务往来的客户应进行单独管理，通过付款记录、账龄分析表及平均收款期判断个别账户是否存在账款拖欠问题。如果赊销业务繁忙，不可能对所有客户都单独管理，则可侧重于总额控制。信用管理人员应定期计算应收账款周转率、平均收款期、收款占销售额的比例以及坏账损失率，编制账龄分析表，按账龄分类估计潜在的风险损失，以便正确估量应收账款价值，并相应地调整信用政策。
企业对大客户与小客户区别进行管理，大客户是指这类客户的销售额占了企业一个很高及很重要的比例，他们的销售可以直接影响企业的收益，严重的更会影响企业的生存能力，故大客户是企业的重点客户，其风险也比较大，相对其余的一般小客户，因为收益较小，其风险也比较小。
企业应定出规则，对重点大客户的资料进行系统化的管理，例如深入的信用调查、客户的股本投资结构、主要经营管理人、财务状况等等。对长期交易多年的客户也应定期性进行资料系统化更新，不能因为老客户原因而放松危机管理意识，一般业务员大多认为长期交易、金额不高且信用良好的客户，是没有风险的，对此，企业必需要纠正此观念。
对策：
企业应在内部明确追讨应收账款不是财务人员而是销售人员的责任。同时，制订严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务，从签订合同到回收资金过程负全责。这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。
中小企业如何加强应收账款管理
【摘要】随着市场竞争激烈，中小企业为了能够在激烈的市场竞争中赢得主动，大量运用赊销的方式来扩大销售规模，提高产品市场占有率。从而产生了应收账款问题，使得企业财政进入恶性循环，进而产生一系列的问题，给企业带来消极影响。
所以，企业非常有必要完善公司机构和各项管理制度，加强应收账款的管理，减少应收账款带来的负面影响，综合提高企业的效益。
应收账款回收的五大策略答案
1、制定应收账款管理制度
事前对应收账款的有效管理可以防止呆账、坏账的产生，很多货款发生拖欠甚至变为呆坏账而收不回是由于公司在签订合同前对客户了解不够所造成，为签合同而签合同，未曾考虑过合同款项能否及时到位。通过建立相应应收账款管理制度，可以提前防患于未然。
2、做好客户资信调查、加强应收账款的日常管理工作
对客户风险的识别主要是为了减少应收账款成为坏账的概率，同时也是公司寻找优质客户的一个过程，若客户的信用长期处于一个不良的状态，那么公司就应该考虑是否要继续与其进行合作。
通过建立客户资信档案，在签约前对客户进行全面的了解，收集客户的相关信息，然后建立对应的档案，并根据所搜集的信息对客户进行信用等级的划分。
3、规范合同管理，包括合同文本及签订等
做好客户资料和客户信用评价等信息资料的搜集工作，虽然对公司应收账款的管理可以起到防患于未然的作用，但是这只是筑起了的第一道篱笆。
要想在后期更好地规避应收账款所带来的坏账风险，还需要在和客户进行交易前，对交易的相关约定和要求通过文字性的表述进行书面的确认，以及在合同签订过程中对合同主体、合同条款等做好风险防范，这样将来一旦发生争议时便有据可依。
4、 建立企业经营风险防控体系
企业要逐步建立起完善的客户信用审核机制，做好对合作伙伴及客户的信用审核工作，对一些信用资质不良的客户，坚决不与其进行合作，从而杜绝这方面的坏账、死贴问题。
其次，做好对企业相关工作人员的内控考核及监督，保内控工作的执行力及效果，规范具工作，从而不断提开企业的应收账款管理水平。
5、完善激励和约束机制
为保证应收账款债权的回笼，也要进行事后防范控制管理工作，落实应收账款催收责任到人的制度，实施责任制，将应收款项的回收与内部各业务人员的绩效考核挂钩，公司对销售人员的考核的最终点是收现指标。
一来可促进各业务人员的积极性，二来减少公司坏账的可能性。对于造成应收账款逾期未收回的业务人员，公司可在内部以适当的方式予以警示，以起到重视作用。
对于最终造成坏账损失的业务人员，公司可当按照考核机制相应地扣减绩效工资，前提是有完善且经过民主程序的绩效考核机制。
对于长期未收回的货款，后通过销售人员的努力，款项有所回笼的，也可对该人员进行相应的奖励，这也是增强业务员工作积极性的一个做法。
长期挂账的应收账款和预付账款如何处理
长期挂账的应收账款和预付账款是指公司与客户之间存在一段时间未结算的账款，需要对其进行妥善处理。具体处理方式如下：
1. 应收账款：对于长期挂账的应收账款，公司应当催收客户及时结算，并及时核销应收账款。如果客户无法结算，公司可以考虑采取一定的法律手段进行追收，或者将其计提坏账准备，从而减少应收账款的风险。
2. 预付账款：对于长期挂账的预付账款，公司应当及时核对预付款的具体用途和时间，以确保其是否存在风险。如果预付款存在风险，公司应当及时与供应商沟通，协商退回或者调整预付款的金额和期限。
总之，公司应当建立健全的应收账款和预付账款管理制度，及时催收客户结算，并加强对于账款的核对和管理，以降低风险。
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希望本篇文章《应收账款管理制度 应收账款管理制度》能对你有所帮助！
本文总结：应收账款管理制度应收账款的管理制度主要包括： 1、应收账款的事前管理，包括评定信用等级、建立客户信用档案和制定信用政策； 2、应收账款的事中管理，包括加强合同管理、实行应收...